会计师行业服务大湾区高质量发展案例精选（九）

2024-08-03 15:02 来源：南方网

　　注册会计师作为社会主义市场经济“看门人”，是党和国家财会监督体系的重要组成部分。近日，广东省注册会计师协会联合香港会计师公会和澳门会计专业联会共同举办“会计师行业服务大湾区高质量发展”案例大赛，希望通过本次大赛，挖掘粤港澳三地行业在服务国家经济、政治、文化、社会和生态文明建设等方面的成功案例。经过层层筛选，共选出15件获得专业贡献奖、社会价值奖、业务创新奖的案例和20件获得优秀奖的案例。广东省注册会计师协会选取了部分获奖案例进行展播，供行业学习交流。

　　本案例在比赛中获得“业务创新奖”

　　关键词

　　函证中心审计质量科技赋能数字化建设湾区新型人才

　　摘要

　　毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称毕马威）于2013年选址广东省佛山市，创立审计函证中心，借助前沿科技，助力审计函证流程标准化、智能化和数字化改革；背靠大湾区人才库，培养新型专业人员；积极推动函证相关法规的修订和参与银行函证数字化建设，提高会计信息质量和审计质效，服务国家建设和高质量发展。

　　近年来，国家陆续出台了相关的政策，加快推进银行函证业务的集约化数字化发展。例如，2022年12月30日，财政部、国家金融监督管理总局联合发布了《关于加快推进银行函证规范化、集约化、数字化建设的通知》(财会〔2022〕39号，以下简称39号文)，要求会计师事务所和银行进一步推进银行函证规范化、集约化、数字化，完善流程、加强管控、堵塞漏洞，确保函证信息质量。39号文充分肯定了审计函证集约化的发展成效，同时对审计行业的发展提出了新的要求。毕马威积极践行39号文的精神和要求，推动审计函证集约化、智能化及数字化发展，利用先进技术持续增益审计质量，保护社会公众利益，在服务国家建设中发挥更重要的作用。

　　一、创立升级函证中心，推动函证标准化

　　函证是注册会计师审计工作的核心程序之一，直接影响到审计质量和效果，对于识别财务造假、防范审计风险起着至关重要的作用。近年来爆发的财务造假和审计失败的案例大多与函证相关，为了防范审计风险，函证全流程需由注册会计师保持控制。新技术的发展和对审计质量的不懈追求驱动毕马威不断探索新的技术解决方案，重塑工作流程及方法。毕马威希望通过标准化的审计函证流程，提高审计工作质量和一致性。为此，毕马威建立了专门处理函证程序的审计函证中心，使审计函证流程标准化、规范化、集中化，不仅能够在规模效应下提高审计效率，更重要的是能够通过数字化系统、自动化设备等达到函证环节全程管控的效果，从而有效降低审计风险，强化审计质量，提升专业性，促进行业健康发展。

　　二、背靠大湾区人才库，培养新型专业人员

　　人才乃企业核心竞争力之一，随着科技不断加快的发展步伐，事务所必须把员工培养成为契合事务所自身发展战略的优秀人才。毕马威审计函证中心地处珠三角的中心，毗邻港澳地区，背靠大湾区人才库，助力组建专门的服务团队。服务团队探索和运用各种先进的审计技术和科技手段，积累和实践数字化时代的必要知识和技能，逐渐成长为新型的专业人员，进一步丰富了大湾区人才储备。

　　三、应用数字化和自动化技术，实现函证工作智能化转型

　　毕马威坚持科技赋能审计，采用技术手段推动审计创新，自行研发内部函证平台，实现了函证工作全流程管控，积极与先进的科技企业合作，引进新型的自动化设备和智能化系统：

　　建立函证管理系统，规范函证工作流程。函证中心实现了函证程序从制作、授权、寄出、收回、检查和记录以及归档的“端到端”的函证一体化工作流程，强化了对函证全流程控制。平台自动汇总函证过程发现的各类问题，如回函为被审计单位寄回、复印件，或回函地址与寄出时的收件方地址存在差异等问题，并定期向审计项目合伙人和经理推送其名下项目的审计函证例外情况报告，以增强项目合伙人和经理对审计函证例外情况及审计项目组具体跟进程序的关注。

　　引入智能化设备和工具，如定制函证智能处理设备、引入机器人流程自动化和智能外呼机器人技术等，有效地提高了寄发环节的准确率和回收函证的工作效率。

　　运用数据可视化工具，自动汇总函证数据，审计项目组直观掌握项目函证的整体进度，精准识别风险。

　　加强与外部合作，互利共赢。毕马威与外部的服务企业，银行业金融机构，以及第三方的电子函证平台均有合作，并积极配合测试和试点的工作。例如，与外部快递公司数据库对接，实时跟踪函证投递情况，规避了函证在物流派送中被拦截篡改的风险，增强了对审计函证全流程的控制。